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工业会计科目表的做账流程如下:
填制记账凭证
根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。每笔经济业务都需要有相应的凭证,包括发票、收据、收款单、付款单、收入单、支出单等,并记录凭证日期、编号、摘要、借方、贷方等内容。
登记日记账
根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账,记录企业的现金流入和流出情况。
登记明细分类账
根据记账凭证登记各种明细分类账,明细账记录每个账户的详细信息,如每一笔借贷分录的详细内容。
编制科目汇总表
根据记账凭证汇总编制科目汇总表,该表汇总了各个科目的发生额和余额,便于后续的账务核对和报表编制。
登记总账
根据科目汇总表登记总账,总账反映各个账户的总余额。
编制财务报表
期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表,反映企业的财务状况和经营成果。
期末结账和对账
确保账证相符、账账相符、账实相符,进行月末结账和对账工作。
编制纳税申报表
根据会计报表的数据,编制纳税申报表,并进行税务申报和缴税。
资产清查
定期进行资产清查,确保账实相符,及时发现和纠正可能存在的账务错误。
编制年度会计报表
年终时,根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。
建议:
对于规模较小的企业,业务量不多时,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
对于业务量较大的企业,可以每隔五天、十天、十五天或一个月编制一次科目汇总表,甚至一天一编,以提高账务处理的效率和准确性。
在实际会计实务中,要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中,以确保账目的完整和准确。
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