酒水账如何做会计(但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰)

酒水账如何做会计 ♂

针对公司购买酒水的不同用途，会计入账的处理也有所不同。以下是具体的会计处理方法：

自用

会计分录：

借：应付职工薪酬 - 福利费

贷：银行存款

同时，借：管理费用等 - 福利费

贷：应付职工薪酬 - 福利费

说明：

福利费在企业所得税前扣除有比例限制，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。

招待客户

会计分录：

借：销售费用 - 业务招待费

贷：银行存款

若取得增值税专用发票，同时：

借：销售费用 - 业务招待费

贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额）

说明：

业务招待费在企业所得税扣除上，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

送礼

会计分录：

一般计入“业务宣传费”或“营业外支出”。

若为推广公司形象等赠送，计入“业务宣传费”：

借：库存商品

贷：银行存款

送出时：

借：销售费用 - 业务宣传费

贷：库存商品

应交税费 - 应交增值税（销项税额）

如果单纯送礼与经营无直接关联，计入“营业外支出”

说明：

送礼在增值税上视同销售，企业所得税也视同销售，个人所得税方面，受赠方是个人时，需按“偶然所得”代扣代缴20%个税。

其他情况

采购环节：

借：原材料——酒水库（按酒水分类）

贷：银行存款

领用环节：

借：主营业务成本——酒水成本

贷：原材料

销售环节：

借：库存现金、银行存款

贷：主营业务收入

企业所得税处理：

购入时：

借：库存商品

贷：银行存款

用于送礼时：

借：销售费用 - 业务宣传费

贷：库存商品

应交税费 - 应交增值税（销项税额）

建议

区分用途：明确酒水的用途，根据用途选择相应的会计科目进行入账。

合规性：确保所有交易都有相应的发票或其他凭证作为支持，以便在税务审计时能够提供必要的依据。

税务处理：注意业务招待费和业务宣传费的扣除限额，以及视同销售的税务处理，确保在企业所得税汇算清缴时能够正确填报相关表格。

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会计社保缴费的扣除主要涉及以下步骤和会计分录：

计提社保费用

单位负担部分：

会计分录：借：管理费用-社会保险费（单位部分） 贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）

个人负担部分：

会计分录：借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-社会保险费（个人部分）

发放工资并扣缴个税

在发放工资时，需要扣除个人应缴纳的社保费用以及个人所得税。

会计分录：

借：应付职工薪酬-工资（应发数） 贷：其他应付款-社会保险费（个人部分） 应交税费-应交个人所得税 银行存款（实发数）

实际缴纳社保费用

将单位和个人负担的社保费用一并支付给社保局。

会计分录：

借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分） 其他应收（付）款-社会保险费（个人部分） 贷：银行存款

特殊情况下的处理

如果存在时间差，即企业在银行扣除社保款时，个人部分尚未从工资中扣除，可以先将个人部分记入往来科目。

会计分录：

借：应付职工薪酬-社保（企业部分） 其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款

在发放工资时再冲减该科目：

借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 银行存款

建议

确保计提和缴纳的准确性：企业需要确保社保费用的计提和缴纳准确无误，并且符合国家相关法律法规的要求。

及时更新社保政策：由于社保政策和比例可能因地区和时间而异，企业需要及时更新并遵循当地的社保政策。

保持账目清晰：通过准确的会计分录和记录，确保社保费用的代扣和支付过程透明、合规，并且账目清晰可查。