建旅游会计如何做账(支付给地接社、导游、司机等人员的工资应记入主营业务成本)

建旅游会计如何做账 ♂

建设中旅游会计的做账流程如下：

审核原始凭证

根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

登记明细分类账

根据记账凭证登记各种明细分类账。

月末处理

月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

结账和对账

确保账证相符、账账相符、账实相符。

编制会计报表

根据已登记的账目信息，编制资产负债表、损益表等财务报表，并进行分析说明。

保管会计资料

将记账凭证装订成册，妥善保管。

收入核算

当收到客户支付的旅游款项时，应记录为银行存款增加，同时增加预收账款。确认收入时，将预收账款转入主营业务收入。

成本核算

支付给地接社、导游、司机等人员的工资应记入主营业务成本。支付的其他费用，如交通费、住宿费、餐饮费等，也计入主营业务成本。

费用核算

广告宣传费用、办公费用等计入销售费用和管理费用。

税金缴纳

税金缴纳时，记入应交税费，并减少银行存款。

往来账管理

记录和跟踪与供应商、客户之间的款项往来，确保合规性和可追溯性。

资产管理

记录和管理公司的资产，如库存现金、银行存款、应收账款、固定资产等，及其相应的累计折旧等。

税务管理

遵循相关税务政策，按时申报和缴纳各项税费。

财务报表编制

根据已登记的账目信息，编制资产负债表、损益表等财务报表，以便分析和监控财务状况。

期末结账

将收入和成本费用结转到本年利润，计算当期的经营成果。

一般纳税人差额征税的会计核算

对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏。

小规模纳税人差额征税的会计核算

小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

发票开具

其中选差额征税办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，按照规定不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

通过以上步骤，旅游会计可以确保账务处理的准确性和合规性，为公司提供可靠的财务信息支持。建议在实际操作中，严格按照会计准则和税法规定进行，并进行有效的税务筹划和风险防控。

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在会计实务中，常见的财务报表主要有以下几种：

资产负债表：

反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。

利润表：

反映企业在一定期间内的收入、成本和利润情况。

现金流量表：

反映企业在一定期间内的现金流入、流出和净流量情况。

所有者权益变动表：

反映企业在一定期间内所有者权益的变动情况。

附注：

对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

管理层讨论与分析（MD&A）：提供对财务报表中数据的详细解释和分析，帮助读者理解企业的财务状况和经营成果。

此外，根据不同行业和企业的特定需求，可能还会包括其他特定的财务报表，如：

销售报表

成本报表

生产报表

应交增值税明细表

工资计算表

制造成本表

这些报表共同构成了企业的财务报告体系，为管理者和利益相关者提供了全面了解企业财务状况和经营情况的重要信息，帮助他们做出更明智的决策和评估企业的健康程度。