旅游公司会计怎么做账(如库存现金、银行存款、应收账款、固定资产等)

旅游公司会计怎么做账 ♂

旅游公司的账务处理需要遵循以下步骤和原则：

收入核算

当收到客户支付的旅游款项时，应记录为银行存款增加，同时增加预收账款。

确认收入时，将预收账款转入主营业务收入。

收入来源可能包括旅游服务、机票销售、酒店住宿等，应根据业务类型分别记录收入，并按照权责发生制原则进行核算。

成本核算

支付给地接社、导游、司机等人员的工资应记入主营业务成本。

支付的其他费用，如交通费、住宿费、餐饮费等，也计入主营业务成本。

固定资产的折旧、无形资产的摊销、办公室租金及物业费等间接费用，分别计入管理费用、销售费用等。

成本核算需要详细记录旅游团相关的成本，如交通、住宿、餐饮等费用，并按照配比原则进行核算。

费用核算

广告宣传费用、办公费用等计入销售费用和管理费用。

期间费用还包括员工工资、福利等支出，应记录在相应的费用科目下。

税金缴纳

税金缴纳时，记入应交税费，并减少银行存款。

根据国家税法规定，缴纳营业税、增值税等税费。

一般纳税人需要进行销项税额抵减的核算，小规模纳税人按照简易计税方法计算应纳税额。

往来账管理

记录和跟踪与供应商、客户之间的款项往来，确保合规性和可追溯性。

资产管理

记录和管理公司的资产，如库存现金、银行存款、应收账款、固定资产等，及其相应的累计折旧等。

财务报表编制

根据已登记的账目信息，编制资产负债表、损益表等财务报表，以便分析和监控财务状况。

期末结账

将收入和成本费用结转到本年利润，计算当期的经营成果。

其他注意事项

根据当地国税局的要求，可能需要进行季度或年度的所得税预缴和汇算清缴。

确保账目记录的准确性和透明性，为公司的决策提供可靠的财务信息支持。

具体的账务处理实例可能包括：

收到游客团费时：

```

借:银行存款/库存现金

贷:主营业务收入——旅游团费收入

```

支付旅游团费用时：

```

借:主营业务成本——交通费用/住宿费用/餐饮费用

贷:银行存款/应付账款

```

期末结转时：

```

借:主营业务收入——旅游团费收入

贷:本年利润

```

通过以上步骤和原则，旅游公司可以确保其账务处理的准确性和合规性，从而为公司的决策提供可靠的财务信息支持。

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送礼的费用可以根据具体情况计入不同的会计科目，主要包括以下几种情况：

业务宣传费

如果送礼是为了推广公司形象或进行业务拓展，可以计入“业务宣传费”。

账务处理：购入时，借：库存商品，应交税费 - 应交增值税（进项税额），贷：银行存款；送出时，借：销售费用 - 业务宣传费，贷：库存商品，应交税费 - 应交增值税（销项税额）。

营业外支出

如果送礼与经营无直接关联，或者是因为公司发生了某种意外损失或不可预测的事件，可以计入“营业外支出”。

账务处理：借：营业外支出，贷：库存现金等。

管理费用

如果送礼的对象是公司内部管理层或上级单位，为了保持良好的工作关系，可以计入“管理费用”。

账务处理：借：管理费用，贷：银行存款、库存现金等。

销售费用

如果送礼是为了维护客户关系或进行业务拓展，且对象是公司重要的客户或合作伙伴，可以计入“销售费用”。

账务处理：借：销售费用，贷：银行存款、库存现金等。

应付职工薪酬

如果送礼是作为员工福利，可以计入“应付职工薪酬”。

账务处理：借：应付职工薪酬，贷：银行存款、库存现金等。

建议

明确送礼目的：根据送礼的具体目的，选择合适的会计科目进行核算。

合规性检查：确保送礼行为符合相关法律法规和公司内部规定，避免税务风险。

记录详细：详细记录送礼的金额、对象、原因等信息，以便日后审计和核查。

希望这些信息对你有所帮助。