计提增值税的会计分录怎么写(：应交税费-应交增值税（已交税金） 2万元)

计提增值税的会计分录怎么写 ♂

计提增值税的会计分录主要包括以下几个步骤：

计算应交增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（=销项-进项）

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

缴纳增值税后

借：应交税费-应交增值税-未交增值税

贷：银行存款

月末结转

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（已交税金）

详细解释：

计算应交增值税

销项税额：企业销售商品或提供服务时，需要向客户开具增值税专用发票，并按照销售额计算销项税额。

进项税额：企业购买商品或接受劳务时，收到的增值税专用发票上注明的增值税额。

转出未交增值税：将销项税额减去进项税额的差额，转入未交增值税科目。

缴纳增值税后

将未交增值税科目中的金额转入银行存款科目，表示实际已缴纳增值税。

月末结转

将当月未交的增值税从未交增值税科目转入已交税金科目，表示当月已缴纳的增值税。

示例：

假设某企业本月销项税额为10万元，进项税额为8万元，月末计算出的未交增值税为2万元。

计算应交增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（10-8）=2万元

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 2万元

缴纳增值税后

借：应交税费-应交增值税-未交增值税 2万元

贷：银行存款 2万元

月末结转

借：应交税费-未交增值税 2万元

贷：应交税费-应交增值税（已交税金） 2万元

通过以上会计分录，企业可以准确记录增值税的计提和缴纳情况，确保财务报表的准确性和合规性。

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