酒店的会计如何做帐(客房收入：借：应收账款／库存现金／银行存款 贷：主营业务收入——客房)

酒店的会计如何做帐 ♂

酒店会计账务处理需要遵循一定的流程和规则，以确保账目的准确性和合规性。以下是酒店会计做账的基本步骤：

每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：借：应收帐款——客帐应收帐款——街帐——明细应收帐款——团队银行存款贷：营业收入应付帐—电话费。

街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容。

收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配，并及时将费用记录到每一帐户中，做到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款通知后，应在30天之内向宾馆结算应收帐款。

当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。

收入核数员根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理，并在编制记帐凭证前，查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，填写在每日现金收入记录表中。

负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统 。

成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。

加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。

账务处理实务全流程

经营的房屋租金--营业费用-房租。

员工的房屋租金（员工福利）--营业费用/管理费用--福利费。

客人的停车费--营业费用。

采购人员报销的通信费--如果正规发票，可记入“营业费用--通讯费”，没有发票，可记入工资表，与工资一同计个税，记入“营业费用--工资”。

收集并审核原始凭证

收集所有相关的财务交易凭证，如发票、收据等。

审核这些凭证的真实性和合法性。

编制记账凭证

将审核过的原始凭证信息录入会计系统。

根据会计原则进行分类记账。

登记账簿

包括现金日记账、银行存款日记账等，确保账目清晰。

日常收支管理

记录每一笔收入和支出，包括客房收入、餐饮消费、水电费、员工工资等。

使用ERP系统或专业的酒店财务管理软件进行自动化录入与核对。

成本费用控制

对原材料采购成本、人力成本等关键环节进行精细化管理。

定期进行成本效益分析。

编制财务报表

制作资产负债表、利润表等，为管理层提供决策依据。

特定会计分录示例

客房收入：借：应收账款/库存现金/银行存款 贷：主营业务收入——客房。

营业成本（餐饮成本）：借：主营业务成本——餐饮成本 贷：原材料——原料及主要材料（大米/绿豆/面粉）。

支付员工工资：借：应付职工薪酬 贷：销售费用/管理费用——工资。

账务处理注意事项

确保所有会计分录符合会计准则。

对超过一定期限的应收账款进行挂账和催款。

准确记录和分类所有收入和费用，确保账目准确无误。

账务核对与结账

定期进行对账，核对银行流水、库存现金等，确保账实相符。

月末进行结账，汇总当月财务数据。

通过以上步骤，酒店可以确保其会计账务处理的准确性和合规性，为管理层提供可靠的财务信息，支持酒店的运营决策。

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物流公司的会计做账流程主要包括以下几个步骤：

审核原始凭证

审核出纳转过来的各种原始凭证，确保其真实性、准确性。

审核无误后，编制记账凭证。

登记明细分类账

根据记账凭证，登记各种明细分类账，如收入、成本、费用等。

计提、摊销、结转

月末进行各项费用的计提、摊销和结转，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表。

根据汇总表登记总账。

对账

进行结账和对账，确保账证相符、账账相符、账实相符。

编制会计报表

编制资产负债表、利润表和现金流量表，确保数字准确、内容完整，并进行分析说明。

纳税申报

根据税法规定，按时申报和缴纳各种税费，包括增值税（VAT）、城市维护建设税、印花税等。

具体的会计分录示例如下：

收入确认：

当物流公司完成运输服务并收取费用时，会计需要记录收入。

例如：借：库存现金/银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税。

成本核算：

成本主要包括运输车辆的油费、维修费、税费、保险费以及人员工资等。

例如，支付运输车辆的油费时：借：营业费用-运输成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款。

日常运营费用：

包括办公用品、水电费、通讯费等。

例如，支付办公用品费用时：借：营业费用-办公费用 贷：银行存款。

固定资产核算：

企业收到股东投入的资本，可能表现为银行存款、固定资产或无形资产等形式。

例如：借：银行存款/固定资产/无形资产 贷：实收资本----各股东。

预收运费核算：

企业预先收到客户支付的运费时：借：银行存款 贷：预收账款。

运输任务完成后结算核算：

运输任务完成，进行费用结算，多退少补时：借：预收账款 贷：主营业务收入--运输收入 银行存款 应交税费-应交增值税-销项税。

这些步骤和分录示例为物流公司提供了一套完整的会计做账流程，有助于确保公司财务的准确性和合规性。建议物流公司定期对会计人员进行培训，以确保他们能够熟练掌握并应用这些会计处理方法。