银行存款如何做会计凭证(如果银行存款日记账与银行对账单的余额不一致)

银行存款如何做会计凭证 ♂

银行存款的会计凭证处理步骤如下：

设置银行存款科目：

在会计账簿中设置“银行存款”科目，用以反映银行存款的收入、支出和结存情况。

编制记账凭证：

根据审核无误的原始凭证（如银行进账单、银行收款通知、银行付款凭证等）编制记账凭证。记账凭证应详细记录收款或付款的日期、金额、事由、对方单位或银行账号等信息，并确保借贷双方金额相等。

登记银行存款日记账：

出纳人员根据记账凭证，按照业务发生顺序逐笔登记“银行存款日记账”。每日终了，应结出当日余额，并与库存现金进行核对，确保账实相符。

编制银行存款余额调节表：

如果银行存款日记账与银行对账单的余额不一致，可能是由于未达账项或记账错误造成的，此时应编制“银行存款余额调节表”进行调节。

填写记账凭证的要素：

记账凭证号数、日期、摘要、借方金额、贷方金额、余额、对方科目等要素需要准确填写。记账凭证应连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的就采用分数编号法编号。记账凭证发生错误时应重新填制，不得在原凭证上涂改。

现金存入银行存款的记账凭证：

一般情况下，借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”科目。

存定期的会计凭证：

准备会计凭证的基本信息，包括存款人的账号、存款金额、存期、存款利率等。确定存定期的凭证抬头和会计科目，记录存款主账户的余额及借贷余额，以及存款金额和计息金额。

银行存款日记账的书写要求：

根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随意增减。

填写取款凭条：

在支取存款时，填写取款凭条，包含日期、储户账号和户名，以及金额等信息。

存款证明：

如果需要，银行可以为存款人出具银行存款证明，证明在特定时点的存款余额。

通过以上步骤，可以确保银行存款的会计凭证处理准确无误，有助于企业财务信息的真实性和完整性。

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