总账登记什么会计科目(实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、库存股等)

总账登记什么会计科目 ♂

会计总账科目是记录企业财务活动的基础，涵盖了企业资产、负债、所有者权益、收入及费用等各个方面。具体包括以下几大类：

资产类

库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、材料采购、在途物资、原材料、库存商品、商品进销差价、委托加工物资、周转材料、消耗性生物资产、长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用等。

负债类

短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款、未确认融资费用、递延所得税负债等。

所有者权益类

实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、库存股等。

收入类

主营业务收入、其他业务收入等。

费用类

主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、研发费用等。

成本类

生产成本、制造费用、研发支出等。

共同类

清算资金往来、货币兑换、衍生工具、套期工具、被套期项目等。

损益类

投资收益、公允价值变动损益、资产减值损失、信用减值损失、税金及附加、营业外收入、营业外支出等。

这些科目为企业提供了全面的财务信息，有助于企业管理者进行决策、监控财务状况以及编制财务报表。需要注意的是，不同企业可能会根据自身经营特点和会计政策，对总账科目进行适当的调整和细分。

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施工会计开票的做账步骤如下：

录入发票信息

记录发票号、发票日期、发票金额等信息。

入账处理

根据发票日期在会计凭证中进行入账。

凭证中需要有收入科目，如“工程款收入”，贷方填写发票金额。

如果发票金额不同，可以在借方分别记账，或通过内部对账方式自动调整发票金额。

发票登记与核销

完成账务处理后，进行发票的登记。

最后完成核销、复核等环节。

具体会计分录示例

收到施工费发票时

借：在建工程——建筑工程——XX工程

贷：银行存款（或其他应付款）

支付施工费时

借：预付账款

贷：银行存款等

根据实际施工量和劳务价款

借：工程施工——合同成本/合同毛利

贷：应付账款

工程完工并验收合格后

借：固定资产——XX资产

贷：在建工程——建筑工程——XX工程

增值税专用发票和普通发票的处理

增值税专用发票

借：应收账款

贷：销售收入

贷：应交税费（增值税）

普通发票

借：应收账款

贷：销售收入

其他注意事项

税金及附加的处理：

在确认收入和成本时，需要考虑税金及附加的处理，如应交税费——应交增值税（销项税额）和应交税费——应交增值税（进项税额）。

会计政策的影响：

具体的会计分录可能因工程类型和具体情况而异，但以上分录示例提供了一般性的指导。

月末处理：

每月末需要将主营业务收入转入本年累计，确保主营业务收入账户期末无余额。

根据以上步骤和分录示例，施工单位在开票和做账时应注意以下几点：

确保所有发票信息的准确性和完整性。

根据发票类型（专用发票或普通发票）进行相应的会计处理。

考虑税金及附加的影响，确保账务处理的准确性。

定期进行发票的登记和核销，保持账务的清晰和准确。

希望这些信息对你有所帮助。