建筑工程会计科如何做账(借：工程施工——项目部——办公用品等科目)

建筑工程会计科如何做账 ♂

建筑工程会计的做账流程一般包括以下步骤：

准备账簿

准备会计账簿，登记账簿号，准备会计分录模板。

登记分录

根据建筑工程相关凭证记录分录，例如建筑工程收款凭证、建筑工程发出的付款凭证等。

核对分录

核实分录是否准确和完整，检查凭证内容，分录内容是否符合财会规定。

会计处理

依据分录，计算会计核算科目金额并计入会计账簿，完成余额计算。

审核

审核分录，确认会计科目及金额，确认会计处理无误。

汇总

根据报表形式汇总凭证，汇总会计分录，收集分录资料，准备报表。

报表登记

将分录汇总结果贴入会计账簿，根据会计核算科目登记。

报表据实

登记报表后，需根据相关具体事项，进行报表的据实。

此外，具体的会计分录和账务处理还包括以下内容：

预收工程款：

收到业主预付的工程款时，借：银行存款，贷：合同负债，并将增值税部分单独处理，转入“其他流动负债——待转销项税额”。

归集合同成本：

工程项目推进过程中，发生成本支出时，借：合同履约成本-工程施工-XXX，应交税费 - 应交增值税 - 进项税，贷：应付账款/应付职工薪酬等。

月末确认收入成本：

月末依据工程履约进度确认收入，借：合同结算 - 收入结转，贷：主营业务收入，应交税费 - 应交增值税 - 待转销项税额。同时确认成本，借：主营业务成本，贷：合同履约成本 - 工程施工 - 成本结转。

与业主结算：

办理工程价款结算时，借：应收账款，合同负债，应交税费，贷：工程结算收入。

支付社会保险费：

划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（供公司缴付部分），其他应收款——员工保险（个人缴部分），内部往来——xx分公司（按全额），贷：银行存款。发工资时，借：应付工资（按未扣除社保费金额），贷：其他应收款——员工保险（个人部分），银行存款或库存现金（按其差额）。

确认收入：

开具工程发票时，借：应收账款——建设单位，预收账款（之前如有预收款项），贷：工程结算收入——各项目，应交税费——应交增值税。购进工程材料时，借：工程物资，应交税费——应交增值税（进行税额），贷：银行存款。缴纳税金时，借：应交税费——各种税金（销项减进项），贷：银行存款。

固定资产：

收到购进单据后，在固定资产系统生成凭证，月末计提折旧，与总账系统核对无误，对固定资产系统进行结账。固定资产增加时，借：固定资产——各部门，贷：银行存款（或应付账款）。计提折旧时，借：管理费用——折旧费（管理部门用），工程施工——项目部（生产用、项目部管理用），贷：累计折旧。

低值易耗品：

购买时，借：低值易耗品——具体名称，贷：银行存款（或应付账款）。领用时，借：工程施工——项目部——办公用品等科目，管理费用——低值易耗品摊销，贷：低值易耗品——具体名称。

这些步骤和分录涵盖了建筑工程会计的主要业务，确保账务处理的准确性和合规性。建议在实际工作中，结合具体项目情况和会计准则，进行详细的账务处理。

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制作会计凭证目录表时，可以按照以下步骤进行：

确定目录结构

全宗号：填写档案馆给立档单位编制的代号，企业可填写表达单位的汉语拼音代字。

目录号：填写全宗内案卷所属目录的编号，在同一个全宗内不允许出现重复的案卷目录号。

选择编号方法

总字编号法：适用于采用通用记账凭证格式，经济业务较少的单位。将所有记账凭证不分业务内容顺序编号。

三类编号法：按照收款业务、付款业务和转账业务分别顺序编号，如收字1号、付字1号、转字1号。

五类编号法：按照现金收款、现金付款、银行存款收款、银行存款付款业务分别顺序编号，如现收字第××号、银收字第××号、现付字第××号、银付字第××号、转字第××号。

分数编号法：如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的编号采用分数连续编号，如“转字5”、“转字第5”“转字第5”。

填写目录表

日期：填写目录表的编制日期。

凭证编号：根据选择的编号方法填写每类记账凭证的编号。

凭证名称：填写每类记账凭证的具体名称，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。

页码：填写每类记账凭证在会计凭证中的起始页码。

注意事项

确保目录表中的编号和名称与实际的会计凭证内容一致。

定期更新目录表，以反映最新的会计凭证信息。

可以使用电子表格软件（如Excel）来制作和管理目录表，以便于修改和查询。

| 日期 | 凭证编号 | 凭证名称 | 页码 |

|------------|----------|----------|------|

| 2024-01-01 | 001 | 收款凭证 | 1|

| 2024-01-01 | 002 | 付款凭证 | 2|

| 2024-01-01 | 003 | 转账凭证 | 3|

| 2024-01-02 | 004 | 收款凭证 | 4|

| 2024-01-02 | 005 | 付款凭证 | 5|

通过以上步骤，你可以有效地制作和管理会计凭证目录表，以便于查阅和审计。