洗浴业会计如何做账(贷：主营业务成本、管理费用、财务费用、税金及附加等)

洗浴业会计如何做账 ♂

洗浴行业的会计账务处理需要遵循以下步骤和原则：

设置会计科目

根据《小企业会计准则》设置会计科目，包括但不限于资产类、负债类、所有者权益类、收入类和费用类科目。

编制会计凭证

根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，准确填写摘要、凭证字号、科目等信息。

登记账簿

根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，以及明细分类账。

根据科目汇总表登记总账。

期末处理

结转收入类账户到本年利润。

结转费用类账户到本年利润。

计算并结转本期实现的净利润或亏损。

报表编制

根据总账和明细分类账编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

纳税申报

根据收入计算应缴纳的增值税，并进行申报和缴纳税款。

具体的会计分录示例包括：

收入确认：

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

客户会员卡充值：

借：银行存款

贷：预收账款

实际消费时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

购进洗浴用品：

借：低值易耗品

贷：银行存款

领用时：

借：主营业务成本

贷：低值易耗品

人员工资：

计提时：

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

发放时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他费用：

燃料费、房租及水电费、广告费用等可根据实际情况入账。

期末结转损益：

结转收入类账户：

借：主营业务收入

贷：本年利润

结转费用类账户：

借：本年利润

贷：主营业务成本、管理费用、财务费用、税金及附加等

销售烟、一次性浴服等物品：

借：银行存款

贷：其他业务收入、应交税费-应交增值税-销项税

购买与洗浴业直接相关的服务费用：

例如烧水用的燃煤：

借：主营业务成本

贷：外购燃料——煤（或银行存款、现金、应付账款等科目）

厨房购入的买菜、调料、燃料等：

数量金额不大，随用随买：

直接记入管理费用

有存储条件，购入数量金额较大，计入原材料，领用时记入管理费用

库房购入烟、酒、糖、茶等卖品：

计入库存商品，销售领用时记入主营业务成本

职工福利费：

借：管理费用—职工福利费

贷：库存现金或银行存款

业务招待费：

借：管理费用—业务招待费

贷：库存现金或银行存款

其他业务支出：

借：其他业务支出

贷：应付账款—其他应付账款

根据以上步骤和分录示例，洗浴行业的会计账务处理可以系统地进行，确保财务信息的准确性和合规性。

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预支工资的会计处理步骤如下：

预付给员工工资时

借：其他应收款——某人

贷：库存现金或银行存款

从工资中扣除预付的工资时

如果应付工资大于借支：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款——某人

贷：库存现金或银行存款

如果应付工资小于或等于借支：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款或其他应收款——某人

特殊情况下的会计处理

如果员工在预支工资后离职，且工资发放时间未到，预支的工资仍然通过“其他应收款”科目核算，直到实际发放工资时冲销。

这些分录反映了预支工资在会计上的处理方法，确保了公司财务记录的准确性和完整性。