新公司如何清理会计工作(：查看纳税申报的以往年报与账务数据是否一致)

新公司如何清理会计工作 ♂

新公司在接手会计工作时，需要系统地清理历史旧账，以确保账目的准确性和合规性。以下是一个详细的清理步骤：

收集整理财务资料

收集公司原先的会计凭证、账簿、财务报表及相关财务资料，如银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同和各种报表等。

清产核资

现金和银行存款盘点：与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。同时，核对所有开户银行的对账单，并将每个账户通过银行存款余额调节表调整成一致。

存货盘点：组织财务与仓库人员对公司所有存货进行盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对，确保每项存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。

固定资产盘点：核对固定资产的数量是否准确，处理盘盈盘亏问题，检查固定资产的折旧是否符合税法规定，确保固定资产的账实相符。

其他应收款和应付款盘点：核实老板与公司之间的往来款，检查对供应商的应付账款，确保账实相符。

检查与调整账目

检查白条和不符合规定的发票：清理企业白条，确保所有发票和凭证符合规定，不得作为财务报销凭证。

核对会计明细科目：检查会计明细科目是否存在入错现象，如不能抵扣的发票也抵扣了，税额有没有转出等。

自查往来账：自查公司往来账，将自查数据与对方核定，计算差额，找出问题所在。

纳税审查：查看纳税申报的以往年报与账务数据是否一致，如不一致，调整账务后重新申报。

调账

在清产核资后，根据盘点结果和检查情况，调整账目，确保账实相符。这可能包括调整固定资产的折旧、处理坏账、纠正会计错误等。

建立新账

如果公司之前没有规范的账目，可以选择建立新账。新账的建立需要遵循以下步骤：清产核资、确定成本、试算平衡、调整批准、期初余额、后续调整、计税基础。

移交与监督

在财务人员离职前，必须将所经管的会计工作逐项移交清楚，接收人应全面接管移交工作，并认真接办移交的未了事项。如发现原经管的财务人员存在业务问题，应停止交接，并向主管领导报告。

持续监控与改进

清理旧账后，需要持续监控财务工作，确保新账目准确无误，并根据实际情况进行必要的调整和优化。同时，建立规范的财务制度和审核机制，防止未来出现类似问题。

通过以上步骤，新公司可以系统地清理历史旧账，确保账目的准确性和合规性，为未来的财务管理工作打下坚实的基础。

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年报会计披露的分录主要包括以下几个步骤：

计提所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转所得税费用

借：本年利润

贷：所得税费用

如果涉及到以前年度的所得税调整，会计分录可能会有所不同，例如：

补缴所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

多交所得税的退回

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

少交所得税的补交

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

请根据具体情况选择相应的会计分录进行处理，并确保所有分录符合企业会计准则和相关税务法规的要求。