所得税费怎么求(应交所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数)

所得税费怎么求 ♂

所得税费用的计算方法如下：

计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 免税、减计收入及加计扣除 + 境外应税所得抵减境内亏损 - 所得减免 - 弥补以前年度亏损 - 抵扣应纳税所得额。

计算应交所得税

应交所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

计算递延所得税

递延所得税 = （期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债） - （期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产）。

计算所得税费用

所得税费用 = 当期所得税费用 + 递延所得税费用

当期所得税费用 = 应交所得税。

递延所得税费用 = （会计利润 + 或-永久性差异） × 适用税率。

会计分录

计提所得税费用

借： 所得税费用

贷： 应交税费——应交所得税

贷： 递延所得税资产

贷： 递延所得税负债。

缴纳所得税

借： 应交税费——应交所得税

贷： 银行存款。

期末结转

借： 本年利润

贷： 所得税费用。

其他注意事项

所得税费用是会计上确认的税费支出，反映企业当期应承担的纳税义务。

税收滞纳金等前期支出调整应在计算应纳税所得额时全额调增，但不影响递延所得税的计算。

在实际操作中，建议请财务或税务专业人士进行计算和申报，以确保准确性和合规性。

通过以上步骤，企业可以准确计算出当期的所得税费用，并在财务报表中进行相应的会计处理。

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全国连锁的会计培训机构，服务质量不错，工作中还有老师免费咨询。适合需要持续辅导和咨询的学员。

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宜春当地的机构，拥有一些政府资源，开办得不错。适合当地学员，希望利用本地资源学习。

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