会计手记现金账本怎么写(按照“本期余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额”的公式计算余额并填入)

会计手记现金账本怎么写 ♂

手工现金账本的记录方法如下：

日期

填入编制记账凭证的日期，而不是原始凭证上的日期或实际登记账簿的日期。

凭证编号

填入据以登账的会计凭证类型及编号，例如“收X号”。

摘要

简要说明入账的经济业务内容，力求简明扼要。

对应科目

填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

借方/贷方

根据会计分录中库存现金科目的借贷方向及金额进行记入。

余额

按照“本期余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额”的公式计算余额并填入。

合计

填写日记账各栏的合计，确保借贷平衡，如果不平衡则必须返查。

其他注意事项

每笔交易后立即记录，避免遗漏或混淆。

定期进行账目核对，每月末将现金记账本中的余额与实际库存现金进行对比，如有差异，及时查找原因并更正。

通过以上步骤，可以确保手工现金账本的记录准确、清晰，有助于确保财务信息的准确性，便于日后查询和审计。

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会计和出纳核对账务的基本流程和注意事项如下：

收集资料

出纳人员每日将银行存款日记账和现金日记账的原始凭证交给会计核对。

出纳需要开具每日的资金收支明细，包括现金、支票、银行卡等收支情况；会计需要提供财务报表、银行对账单等资料。

核对账目

会计根据出纳提供的资料核对银行存款和现金账户的收支票据金额、张数、上期余额、本期收支金额及本期结存余额。

会计需要根据出纳提供的资料分别核对好收支票据的金额、张数、上期余额、本期收支金额以及本期结存余额。

会计与出纳在“出纳与会计凭证交接单”上签字确认，各持一份，会计留下收支原始凭证妥善保管。

核对方法

银行存款核对：通过查看银行存款账户明细账和银行对账单进行核对。

现金核对：使用出纳的余额数减去会计的余额数，检查是否有单笔或多笔金额相符。

财务软件核对：出纳统计期初数、本期借方、本期贷方及期末数，并与财务软件中的数据进行核对。

账证核对：核对各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证是否一致。

注意事项

账账相对：核对总账与现金、银行日记账等账簿记录是否相符。

账实相对：核对库存现金与现金日记账、银行存款日记账与银行对账单等账面余额与实存数额是否一致。

账表相对：核对财务报表与出纳提供的资金收支明细是否一致。

及时更正：如发现账目不一致，需查明原因并及时更正，如多算、多记、漏算或错算等。

通过以上步骤，会计和出纳可以确保账务的准确性和一致性，防止出现错误或漏报等问题。建议定期进行对账，并在对账过程中详细记录和报告任何差异，以便及时进行调整和纠正。