增值税会计怎么做(收到即征即退、先征后退和先征税后返还的增值税时：)

增值税会计怎么做 ♂

增值税的会计处理需要遵循一定的规则和步骤，以确保企业正确计算和申报增值税。以下是增值税会计处理的基本方法：

1. 会计科目的设置

增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置以下明细科目：

应交增值税

未交增值税

预交增值税

待抵扣进项税额

待认证进项税额

待转销项税额

增值税留抵税额

简易计税

转让金融商品应交增值税

代扣代交增值税

在“应交增值税”明细账内还需设置以下专栏：

进项税额：记录准予从当期销项税额中抵扣的增值税额

销项税额抵减：记录因扣减销售额而减少的销项税额

已交税金：记录当月已交纳的应交增值税额

转出未交增值税：记录月度终了转出当月应交未交的增值税额

销项税额：记录企业在本期经营活动里所产生的全部销项税额

进项税额转出：记录不可抵扣的进项税额

转出多交增值税：记录多交的增值税额

2. 增值税的计提

销项税额的计提

当企业发生销售行为时，需按销售额和适用税率计算销项税额：

会计分录：借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）

进项税额的计提

当企业购买物品或接受服务时，取得增值税专用发票后：

会计分录：借：原材料等，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款等

3. 增值税的缴纳

当月交纳当月的增值税

一般纳税人：借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款

小规模纳税人：借：应交税费——应交增值税，贷：银行存款

预缴增值税

预缴时：借：应交税费——预交增值税，贷：银行存款

月末：借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预交增值税

4. 增值税的月末结转

结转进项税额

会计分录：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

结转销项税额

会计分录：借：应交税费——应交增值税（销项税额），贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

结转应缴纳增值税（进、销差额）

会计分录：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税

缴纳上月应交未交的增值税

会计分录：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款

5. 特殊情况的账务处理

留抵退税

收到退税款时：借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款

进项税额转出

当进项税额不符合抵扣条件时，需进行转出处理：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷：原材料等

6. 减免增值税的会计处理

收到即征即退、先征后退和先征税后返还的增值税时：

会计分录：借：银行存款，贷：补贴收入

对于直接减免的增值税：

会计分录：借：应交税费——应交增值税（减免税金），贷：补贴收入

7. 按日缴纳增值税的会计处理

若按日缴纳增值税，则平时按核定纳税期纳税时，属预缴性质；月末，在核实上月应交增值税后，应于下月10日前清缴。

月末结出该账户借方、贷方合计和差额。若“应交税金--应交增值税”账户为贷方差额，表示本月应交未交增值税税额，应转至“应交税金--未交增值税”的贷方。

通过以上步骤，企业可以确保增值税的会计处理准确无误，为税务申报和财务分析提供可靠依据。

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报名费约100元。

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