月底会计分录怎么结转(``` 借： 管理费用／销售费用等 贷： 长期待摊费用 ```)

月底会计分录怎么结转 ♂

月末会计结转的主要目的是将本月的收入和费用转入“本年利润”科目，以计算出本期的净利润或净亏损，并为下月的财务报表编制提供依据。以下是月末会计结转的具体步骤和分录：

结转收入和费用

将本月的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入转入“本年利润”科目：

```

借: 主营业务收入

借: 其他业务收入

借: 营业外收入

贷: 本年利润

```

将本月的管理费用、销售费用、财务费用等期间费用转入“本年利润”科目：

```

借: 本年利润

贷: 管理费用

贷: 销售费用

贷: 财务费用

```

将本月的主营业务成本、其他业务成本、营业外支出等成本和支出转入“本年利润”科目：

```

借: 本年利润

贷: 主营业务成本

贷: 其他业务成本

贷: 营业外支出

```

结转增值税

将当月应交未交的增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目：

```

借: 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷: 应交税费——未交增值税

```

将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目：

```

借: 应交税费——未交增值税

贷: 应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

```

将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目：

```

借: 应交税费——未交增值税

贷: 应交税费——预交增值税

```

当月交纳以前期间未交的增值税额：

```

借: 应交税费——未交增值税

贷: 银行存款

```

计提费用及税金

计提固定资产折旧、无形资产摊销：

```

借: 管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷: 累计折旧/累计摊销

```

计提长期待摊费用：

```

借: 管理费用/销售费用等

贷: 长期待摊费用

```

计提税金及附加：

```

借: 管理费用等

贷: 税金及附加

```

通过以上步骤，月末会计结转能够确保本月的收入和费用准确地反映在“本年利润”科目中，从而为企业的财务报表编制提供可靠的数据支持。同时，这些结转分录也有助于企业更好地进行成本控制和税务规划。

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