出纳和会计做账如何衔接(会计需要定期对出纳所做的账务与银行明细进行逐笔核对)

出纳和会计做账如何衔接 ♂

出纳和会计之间的衔接对于确保企业财务流程的顺畅和准确至关重要。以下是一些关键的衔接步骤和最佳实践：

交接准备

确定交接的具体时间和内容，确保双方都有充足的准备时间。

准备交接资料，包括账簿、凭证、报表等财务资料。

核对账户余额，确保现金、银行存款及其他资产负债表上的余额准确无误。

核对收支凭证，确保凭证的真实性和完整性。

交接账务处理权限，如账号密码、系统权限等。

交接报表和数据，如利润表、资产负债表、现金流量表等。

确认交接完整性，并签署相关的交接记录。

日常工作对接

出纳负责现金账和银行存款账的逐笔登记，并确保收支记录正确无误。

出纳月底进行银行余额调节表编制，未达账项进行登记。

出纳负责整理和提交发票单据给会计，以便会计进行账务处理。

出纳根据会计审核的付款凭证办理付款事宜，并在原始凭证上加盖付讫章。

出纳根据会计制作的收款凭证办理收款业务，并在原始凭证上加盖收讫章。

账务核对与调节

会计需要定期对出纳所做的账务与银行明细进行逐笔核对，以实现双人复核的效果。

出纳和会计应定期进行账务核对，确保账目一致。这包括核对库存现金、银行存款日记账与总账的余额，以及核对银行对账单与银行存款日记账的金额。

对于月末的账务，出纳需要编制银行余额调节表，并与会计进行交接。

凭证传递与记录

出纳在办理每一笔业务后，需要及时将相关的会计凭证传递给会计，以便会计进行账务处理。

会计在收到凭证后，需要进行审核，并在凭证上加盖相应的章，如付讫章或收讫章。

定期岗位轮换与培训

对于规模较大的企业，可以考虑设置专门的资金出纳与资金会计，通过定期的岗位轮换，使出纳和会计能够相互了解对方的工作内容，发现工作中的不足，并促进彼此之间的协作与配合。

通过以上步骤和最佳实践，出纳和会计之间的衔接可以更加顺畅和高效，从而确保企业财务流程的准确性和及时性。

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