会计调整后的银行怎么算(银行存款余额调节表不能作为原始凭证进行调账)

会计调整后的银行怎么算 ♂

会计调整后的银行存款余额计算步骤如下：

核对银行存款日记账与银行对账单

找出两者之间的差异，包括漏记、错记或未达账项。

处理漏记或错记

漏记：重新打印漏记的银行回单，补登银行存款日记账及相应分录。

错记：先做一笔冲红凭证，注明冲回某年某月某张凭证，然后做一笔正确的会计凭证。

编制银行存款余额调节表

列出银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企业已付银行未付的款项。

计算调整后的余额，确保双方余额一致。

根据调节表信息进行调账

对于银行已收但企业未收的款项，增加银行存款。

对于银行已付但企业未付的款项，减少银行存款。

对于企业已收但银行未收的款项，增加银行存款。

对于企业已付但银行未付的款项，减少银行存款。

注意事项

银行存款余额调节表不能作为原始凭证进行调账，必须等待相关银行结算凭证到达后才能入账。

调整后的银行存款日记账余额应与银行对账单余额一致。

调节表做平后，不需要另外记账或做凭证。

示例计算

假设企业账面存款余额为100,000元，银行对账单余额为105,000元，存在未达账项：

核对差异

银行对账单余额比企业账面余额多5,000元。

编制调节表

企业账面存款余额 = 100,000元

银行已收企业未收 = 0元

银行已付企业未付 = 0元

企业已收银行未收 = 0元

企业已付银行未付 = 0元

调整后余额 = 100,000元

银行对账单调节后的存款余额 = 105,000元

企业已收银行未收 = 0元

企业已付银行未付 = 0元

调整后余额 = 105,000元

进行调账

由于企业账面余额小于银行对账单余额，假设银行已收企业未收5,000元，企业未收：

借：银行存款 5,000元

贷：应收账款 5,000元

调整后的银行存款余额为105,000元，与银行对账单余额一致。

结论

经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是 银行存款的实有数，即企业账上可以动用的存款数额。

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