抵扣发票会计分录怎么做(如果月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数)

抵扣发票会计分录怎么做 ♂

发票抵扣的会计分录主要涉及以下步骤：

收到进项发票

借：原材料、库存商品等（根据发票内容计入对应科目）

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款、应付账款等科目（根据实际支付情况选择）

开出增值税发票

借：应收账款、银行存款等科目（根据实际收款情况选择）

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

月末处理

如果月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方），则：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

如果月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数，则做相反分录。

交税后

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

示例

假设企业取得一张增值税专用发票，发票金额为10万元，税率为13%，则会计分录如下：

收到进项发票

借：原材料 10万元

借：应交税费—应交增值税（进项税额）1.3万元

贷：银行存款 11.3万元

开出增值税发票 （假设销售商品，销售额为12万元，税率为13%）：

借：应收账款 12万元

贷：主营业务收入 12万元

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1.56万元

月末处理

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）0.24万元（1.3万元 - 1.06万元）

贷：应交税费—未交增值税 0.24万元

交税后

借：应交税费—未交增值税—已交增值税 0.24万元

贷：银行存款 0.24万元

通过以上分录，企业可以正确记录发票抵扣的财务信息，并确保税务申报的准确性。

感觉读者对于抵扣发票会计分录怎么做需求较高，下面小编根据读者对于抵扣发票会计分录怎么做这方面的需求，感觉读者对于下面这篇文章也感兴趣，希望读者也看看，希望对你有所帮助.

关于初级会计资格证的调转，以下是一般的步骤：

了解政策

查阅新所在地的财政部门官方网站或直接咨询当地会计从业资格管理部门，了解具体政策。

准备材料

通常需要准备以下材料：

原注册地的初级会计师证书；

身份证原件及复印件；

新工作单位的证明；

调转申请书等。

提交申请

按照新所在地会计管理部门的要求，提交上述材料，填写相关申请表格。

原注册地确认

部分地区可能需要原注册地的会计管理部门出具同意调转的证明。

等待审核

材料提交后，新所在地的会计管理部门会对您的申请进行审核。

办理新证

审核通过后，您可能需要办理新的会计师证书，或者进行注册信息的变更。

注意申请的时间节点

请根据您所在地区的具体政策进行操作，并确保在规定的时限内完成所有步骤。

注意事项：

调出地会计从业资格管理机构会在审核材料后，将持证人的电子信息上传至财政部调转平台。

持证人应在电子信息上传成功之日起90个工作日内，完成调入手续。

调转过程中，机位资源有限，如报考地点的考生人数已达到上限，可能需要选择其他地区。

调转申请提交后，将无法修改或撤回，后续的报名资格审核、证书领取等事宜将在新报考地点进行。

请根据您所在地区的具体政策进行操作，并确保在规定的时限内完成所有步骤。