盘点差异做什么会计分录(借记“其他应收款”（如应收责任人或保险公司的赔偿）)

盘点差异做什么会计分录 ♂

盘点差异的会计分录处理如下：

盘盈

批准处理前：借记“待处理财产损溢”，贷记“原材料”等。

批准处理后：借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”。

盘亏

批准处理前：借记“待处理财产损溢”，贷记“原材料”等。

批准处理后：

如果因管理不善等原因，借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”。

如果因自然灾害等非正常原因，借记“营业外支出”，贷记“待处理财产损溢”。

如果因收发计量差错等原因，借记“其他应收款”（如应收责任人或保险公司的赔偿），贷记“待处理财产损溢”。

详细步骤：

确定差异原因

明确差异的具体原因，如盘点错误、自然损耗、丢失等。

记录差异

在财务软件中创建差异调整分录。如果实际库存多于账面库存，产生“库存盘盈”，在贷方记录；如果实际库存少于账面库存，产生“库存盘亏”，在借方记录。

归类差异

将差异分为正常差异和非常差异。正常差异通常借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢”。非常差异可能借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”。

审批与确认

将差异调整分录提交给相关部门审批，审批通过后进行确认。

账务处理

将审批通过的差异调整分录过入总账，并结转“待处理财产损溢”科目。

报告与存档

将库存差异调整的账务处理结果形成报告，并存档备查。

示例：

盘盈：

批准前：借：待处理财产损溢，贷：原材料。

批准后：借：管理费用，贷：待处理财产损溢。

盘亏（管理不善原因）：

批准前：借：待处理财产损溢，贷：原材料。

批准后：借：管理费用，贷：待处理财产损溢。

盘亏（自然灾害原因）：

批准前：借：待处理财产损溢，贷：原材料。

批准后：借：营业外支出，贷：待处理财产损溢。

通过以上步骤，可以确保盘点差异得到准确记录和处理，从而保证财务报表的准确性和可靠性。

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广州初级会计证书的领取时间 一般在考试成绩公布后3至6个月内。根据最新的信息，预计在9月份左右，考生可以开始领取证书。具体的领取时间还需根据当地财政部门的公告来确定。

领取方式

现场领取：考生需前往自己实际参加考试的区财政局指定的地点领取证书。

邮寄领取：部分地区可能提供邮寄服务，考生可以通过邮寄方式接收证书。

领取所需材料

领取证书时需要提交以下材料：

身份证原件

学历或学位证书原件

全国会计资格考试网上报名考生信息表

部分地区可能需要的《居住证》或社保缴费证明等

领取地点

领取地点需前往自己实际参加考试的区财政局指定的地点。

注意事项

考生应及时关注广州市财政局或人力资源和社会保障局的官方网站，以获取最新的通知信息。

未按时领取的证书将被证书发放机构代为保管，考试结束满五年仍未领取的证书将被指定印制企业统一回收销毁。

建议考生密切关注官方通知，以便及时领取自己的初级会计证书。