会计拿发票做账怎么做(贷“银行存款”和“应交税费—应交增值税（进项税额）”)

会计拿发票做账怎么做 ♂

收到发票后进行账务处理的基本步骤如下：

核实发票信息

确认发票上的基本信息，如日期、金额、供应商名称等，确保与实际交易相符。

归类登记

根据发票内容将发票归类，如购进货物、支付服务费等。

登记发票

在账簿中找到相应的科目，根据发票信息进行分录。对于一般纳税人，需要计算进项税额并进行转出。小规模纳税人或简易计税办法的一般纳税人，直接以价税合计金额计入对应科目。

会计分录

确认发票信息后，进行相应的会计分录。例如，购买办公用品的发票，借“管理费用—办公费”，贷“银行存款”和“应交税费—应交增值税（进项税额）”。

纳税申报

将发票信息传入税务机关指定的税务申报表中，根据税务申报表要求，及时缴纳税款。

发票归档

将发票附在账页上，以便日后查证。确保每笔账目都有发票作为凭证，保证财务记录的真实性和完整性。

其他注意事项

对于红字发票，需要进行相应的冲红处理。如果发票金额与暂估入账金额存在差异，需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

示例

购买原材料

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

购买办公用品

借：管理费用—办公费

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

支付员工工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

收到客户款项

借：银行存款

贷：应收账款

总结

收到发票后，会计需要按照上述步骤进行账务处理，确保发票信息准确无误，并进行相应的会计分录和税务申报。同时，注意发票的归档和保存，以便日后查证。对于不同类型的发票（如专用发票和普通发票），需要根据企业类型和税务要求进行相应的处理。

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月末结转成本的主要步骤包括：

结转本月领用的原辅材料

借：生产成本（主要材料） 制造费用（辅助材料）

贷：原材料

结转本月制造费用

借：生产成本

贷：制造费用

结转本月完工产品成本

借：库存商品

贷：生产成本

结转本月销售产品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

结转增值税

转出未交增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

转出多交增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

转出预缴增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

当月交纳以前期间未交的增值税额：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

计提费用及税金

计提固定资产折旧：

借：管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷：累计折旧

计提无形资产摊销：

借：管理费用/销售费用/主营业务成本等

贷：累计摊销

计提税金及附加：

借：税金及附加

贷：应交税费

结转收入与费用

结转收入类科目：

借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷：本年利润

结转费用成本类科目：

借：本年利润

贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出/税金及附加/管理费用/销售费用/财务费用

利润分配

盈利时：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

亏损时：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

核对成本

确保所有成本结转正确无误，并核对会计报表的准确性

这些步骤和分录确保了月末成本结转的准确性和完整性，有助于正确计算和反映企业的财务状况和经营成果。建议根据企业的具体会计政策和实际情况，选择合适的成本核算方法，并在月末进行仔细的核对和结转。