票到货未到如何会计处理(应将“在途物资”转为“原材料”或“库存商品”)

票到货未到如何会计处理 ♂

在处理票到货未到账务时，企业应遵循以下步骤：

暂估入账：

当企业购进商品已验收入库，但尚未取得发票时，应在月末根据合同协议价款、当月或近期采购同类商品价格等合理方法估计购进商品的成本，并进行暂估入账。具体分录为：借：原材料/库存商品，贷：应付账款——暂估款。

红冲暂估成本：

次月月初，需要对暂估成本进行红冲，分录为：借：原材料/库存商品（红字），贷：应付账款——暂估款（红字）。

重新入账：

当实际取得发票时，应按发票注明价款及税额重新入账。具体分录为：借：原材料/库存商品，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应付账款/银行存款。

在途物资处理：

若发票已到但货物未到，应按发票金额和税额进行会计处理，分录为：借：在途物资，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款或应付票据等。

验收入库处理：

货物到达并验收入库后，应将“在途物资”转为“原材料”或“库存商品”，分录为：借：原材料/库存商品，贷：在途物资。

结转成本：

原材料使用后，结转至“生产成本”，再伴随产品完工结转至“库存商品”，最后随对外销售结转至“主营业务成本”。

增值税处理：

在取得发票后，即使货物未到，也可以先行认证发票，申报抵扣进项税额。

预付账款处理：

若未取得发票但款项已付，可以直接计入预付账款。

定期复核：

对未到货物的记录要定期复核，及时追踪情况，并追究支付的费用结果及相关责任方。

通过以上步骤，企业可以确保账务处理的准确性和及时性，避免库存账实不符，并正确核算成本。建议在实际操作中，根据企业具体情况和会计准则要求，选择合适的会计处理方法。

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