酒店客房如何会计做账(营业成本（餐饮成本）：借：主营业务成本——餐饮成本 贷：原材料——原料及主要材料（大米／绿豆／面粉）)

酒店客房如何会计做账 ♂

酒店会计账务处理需要遵循一定的流程和规则，以确保账目的准确性和合规性。以下是酒店会计做账的基本步骤：

每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：借：应收帐款——客帐应收帐款——街帐——明细应收帐款——团队银行存款贷：营业收入应付帐—电话费。

街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容。

收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配，并及时将费用记录到每一帐户中，做到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款通知后，应在30天之内向宾馆结算应收帐款。

当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。

收入核数员根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理，并在编制记帐凭证前，查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，填写在每日现金收入记录表中。

负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统 。

成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。

加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。

账务处理实务全流程

经营的房屋租金--营业费用-房租。

员工的房屋租金（员工福利）--营业费用/管理费用--福利费。

客人的停车费--营业费用。

采购人员报销的通信费--如果正规发票，可记入“营业费用--通讯费”，没有发票，可记入工资表，与工资一同计个税，记入“营业费用--工资”。

收集并审核原始凭证

收集所有相关的财务交易凭证，如发票、收据等。

审核这些凭证的真实性和合法性。

编制记账凭证

将审核过的原始凭证信息录入会计系统。

根据会计原则进行分类记账。

登记账簿

包括现金日记账、银行存款日记账等，确保账目清晰。

日常收支管理

记录每一笔收入和支出，包括客房收入、餐饮消费、水电费、员工工资等。

使用ERP系统或专业的酒店财务管理软件进行自动化录入与核对。

成本费用控制

对原材料采购成本、人力成本等关键环节进行精细化管理。

定期进行成本效益分析。

编制财务报表

制作资产负债表、利润表等，为管理层提供决策依据。

特定会计分录示例

客房收入：借：应收账款/库存现金/银行存款 贷：主营业务收入——客房。

营业成本（餐饮成本）：借：主营业务成本——餐饮成本 贷：原材料——原料及主要材料（大米/绿豆/面粉）。

支付员工工资：借：应付职工薪酬 贷：销售费用/管理费用——工资。

账务处理注意事项

确保所有会计分录符合会计准则。

对超过一定期限的应收账款进行挂账和催款。

准确记录和分类所有收入和费用，确保账目准确无误。

账务核对与结账

定期进行对账，核对银行流水、库存现金等，确保账实相符。

月末进行结账，汇总当月财务数据。

通过以上步骤，酒店可以确保其会计账务处理的准确性和合规性，为管理层提供可靠的财务信息，支持酒店的运营决策。

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会计仓库审计可以通过以下步骤进行：

审计计划

确定审计周期：根据仓库规模和业务需求选择定期审计，如每月、每季度或每年。

确定审计范围：涵盖仓库的所有操作流程和功能，包括入库、出库、库存管理、设备维护等，确保所有关键环节都被审计到。

审计团队

选择审计人员：包括仓库管理人员、内部审核人员及独立审计团队成员，确保具备专业知识和经验。

委派任务：为每位审计人员指定具体任务和责任，确保所有方面都得到审计，包括物料流动、文件记录、系统操作等。

实地检查

对比物料实际存货与记录：审计团队应对比实际仓库存货和系统记录，确保库存准确无误，关注是否存在丢失、过期、损坏的物料。

检查仓库布局和存储环境：检查仓库布局是否合理，是否符合安全标准，存储环境是否适宜物料保存，防止潮湿、高温等问题。

审查文件记录

检查入库和出库记录：审查入库和出库记录，确认记录与实际操作一致，关注记录是否完整、准确，是否有数据丢失或错误。

核对订单和交货单：核对订单和交货单，确认订单是否及时处理、交货是否准确，防止错误发货或漏发的情况。

评估仓库管理流程

检查仓库管理系统：审查仓库管理系统的操作流程，包括入库、出库、库存盘点等，确保系统操作规范，数据准确。

评估仓库管理流程：结合企业现有仓库管理流程，分析其中存在的问题，如账务处理不规范、库存盘点不准确等，制定相应的优化措施，提升仓库管理效率。

其他审计方法

盘点法：通过对各项存货的实地盘存，检查存货的数量、品种、规格、金额等实际情况，以确证企业经济资料和经济活动的真实正确性。

审阅法：调阅企业存货保管、存货领用、成本会计等方面的制度文件，了解控制环境，走访并实地观察相关部门的工作方式。

调查法：经过调查了解，对存货管理中固有风险和控制风险做出客观评价，指出其存在的薄弱环节和失控之处。

抽查法：抽查部分存货结算凭证，看是否附有相关招投标资料，检查存货在办理结算业务时是否附有必要的文件。

观察法：关注企业同类物资一年内的采购数量、金额，判断是否存在规避招标的情况。

核对法：将企业会计记录与存货状况进行相互对照，验明内容是否一致，查明证、账、表与实物之间是否相符。

询问法：对审计过程中发现的疑点和问题，通过口头询问或质疑的方式弄清事实真相并取得证据。

审计报告

撰写审计报告：根据审计结果撰写详细的审计报告，列出发现的问题、提出改进建议及改善措施，报请管理层审批。

通过以上步骤，可以全面、系统地进行会计仓库审计，确保仓库管理流程的合规性和高效性。