金店会计怎么收料(``` 借：库存商品 贷：应付账款 ```)

金店会计怎么收料 ♂

金店会计在收料时，需要遵循以下步骤进行会计处理：

收料单填写

收料单是记录材料验收入库的原始凭证，内容通常包括供应商名称、单据编号、材料类别、材料编号、材料名称、规格、单位、数量、单价、总价等信息。

暂估入账

在收到材料但尚未收到发票时，会计需要进行暂估入账。会计分录为：

```

借：原材料（或库存商品）

贷：应付账款-暂估价

```

下月初，暂估入账需要冲回，会计分录为：

```

借：原材料（或库存商品）（红字）

贷：应付账款-暂估价（红字）

```

收到发票后的实际价格入账

当收到发票并知道实际价格后，进行如下会计分录：

```

借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

```

填写记账凭证

首先填写凭证字号和日期。

然后填写摘要，将收料单上的数目分别填入收款方、付款方的借贷列中，并写明账户科目编号及金额。

最后在记账凭证末尾写明凭证制单人，并由出纳签字后生效。

特殊事项处理

金店可能需要处理实物黄金的购入，以及以旧换新等特殊业务。具体的会计分录示例包括：

采购入库：

```

借：库存商品

贷：应付账款

```

销售出库：

```

借：应收账款

贷：主营业务收入

借：主营业务成本

贷：库存商品

```

结转成本：

```

借：主营业务成本

贷：库存商品

```

收入确认：

```

借：库存现金等科目

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

```

建议金店会计在收料时，务必确保收料单的完整性和准确性，及时进行暂估入账和实际价格入账，并在月末或季末进行报表汇总和账目检查，以确保账目清晰、准确。同时，根据当地税法规定进行具体的会计处理，确保合规性。

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