月末会计要结转哪些(转出多交增值税：借“应交税费——未交增值税”)

月末会计要结转哪些 ♂

会计月末需要结转的主要科目包括以下内容：

成本类科目

原材料：结转本月领用的原辅材料，借“生产成本”（主要材料）和“制造费用”（辅助材料），贷“原材料”。

制造费用：结转本月制造费用，借“生产成本”，贷“制造费用”。

生产成本：结转本月完工产品成本，借“库存商品”，贷“生产成本”。

主营业务成本：结转本月销售产品成本，借“主营业务成本”，贷“库存商品”。

费用类科目

销售费用、 管理费用、 财务费用、 研发费用、 设计费用等：费用类账户应当转入本年利润，期末无余额。

损益类科目

资产减值损失、 信用减值损失、 固定资产处置损益、 投资收益、 税金及附加、 所得税等：损益类科目期末无余额，需要结转至本年利润科目。

成本类科目

主营业务成本、 其他业务成本、 营业外支出等：成本类科目期末无余额，需要结转本年利润。

收益类科目

主营业务收入、 其他业务收入、 营业外收入等：收益类账户的期末余额全部转入“本年利润”账户，结转后各收益类账户余额应为零。

税金类科目

增值税：

转出未交增值税：借“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷“应交税费——未交增值税”。

转出多交增值税：借“应交税费——未交增值税”，贷“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”。

预交增值税：借“应交税费——未交增值税”，贷“应交税费——预交增值税”。

交纳以前期间未交的增值税：借“应交税费——未交增值税”，贷“银行存款”。

税金及附加：结转本月税金及附加，借“本年利润”，贷“税金及附加”。

折旧和摊销类科目

固定资产折旧：借“管理费用”等，贷“累计折旧”。

无形资产摊销：借“管理费用”等，贷“累计摊销”。

应收应付类科目

应收账款和 应付账款：月末需要对这个科目进行结转，确认实际应收款项和应付款项的金额。

存货

存货：月末需要对这个科目进行结转，确认实际存货的数量和金额。

银行存款和现金

银行存款和 现金：月末需要对这个科目进行结转，确认实际的银行存款和现金金额。

本年利润

期末结转：将各损益类科目余额结转入“本年利润”科目，结转后“本年利润”科目的贷方余额即为税前会计利润（利润总额）。

这些结转分录确保了会计信息的准确性和完整性，并为下一个会计期间做好了准备。具体的结转分录示例如下：

结转销售收入：

借：主营业务收入

贷：本年利润

结转其他业务收入：

借：其他业务收入

贷：本年利润

结转其他业务成本：

借：本年利润

贷：其他业务成本

结转税金及附加：

借：本年利润

贷：税金及附加

结转所得税费用：

借：所得税费用

贷：本年利润

结转应交所得税：

借：本年利润

贷：应交税费——应交所得税

结转未分配利润：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

这些结转分录有助于企业准确计算和报告其财务状况和经营成果。

感觉读者对于月末会计要结转哪些需求较高，下面小编根据读者对于月末会计要结转哪些这方面的需求，感觉读者对于下面这篇文章也感兴趣，希望读者也看看，希望对你有所帮助.

最简单的会计记账方法可以分为以下几个步骤：

记录每一笔交易

记录日期、名称、金额、收支类别等信息。

开支金额要打钩方便计算。

分类记录到相应的账目

每笔交易以及总金额记录到本类账。

本类账由科目组成，每科目由借记和贷记组成。

账务平衡检查

注意账务的平衡，确保所有交易都正确记录。

编制会计报表

汇总本类账，核实内部与外部的现金、应收应付等科目余额。

最终产出资产负债表及损益表。

使用会计软件 （可选但推荐）：

选择合适的会计软件，如用友畅捷通、账信云、金蝶云等。

软件会自动生成财务报表，对企业来说做账更方便。

整理与核对原始凭证

收集所有原始凭证，如发票、收据、银行对账单等。

审核原始凭证的真实性、合规性和完整性。

编制记账凭证

根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

按顺序处理销售发票、进项发票、费用发票、银行单据等业务。

登记账簿

根据记账凭证登记总账、明细账和日记账。

确保每笔数据都认真核对，避免错误。

定期核对与结转

每周或每月进行一次账簿的核对。

每月进行收入和支出的结转，确保账务准确。

通过以上步骤，可以完成最简单的会计记账。建议初学者从手工记账开始，熟悉基本流程后再考虑使用会计软件以提高效率。