进项税抵扣会计分录如何(月末需要将应交未交的增值税从“应交税费-应交增值税”转出)

进项税抵扣会计分录如何 ♂

进项税抵扣的会计分录主要涉及以下步骤：

确认进项税额 ：当企业购买商品或接受服务时，支付的增值税即为进项税额。

记录进项税抵扣：

在会计分录中，进项税额应记入“应交税费-应抵增值税”的借方，表示企业已支付的增值税。

处理实际销售：

当企业销售商品或提供服务时，应纳的增值税从“应交税费-应抵增值税”的贷方转出，计入“主营业务收入”。

月末结转：

如果进项税额大于销项税额，月末“应交税费-应抵增值税”会有借方余额，表示有留抵数，可留待下月继续抵扣。

转出未交增值税：

如果销项税额大于进项税额，月末需要将应交未交的增值税从“应交税费-应交增值税”转出，计入“应交税费-未交增值税”。

示例分录

购买商品时

```plaintext

借: 原材料/库存商品/管理费用等 (金额)

借: 应交税费-应交增值税-进项税额 (金额)

贷: 银行存款/库存现金/应付账款等 (金额)

```

销售商品时：

```plaintext

借: 应收账款/银行存款等 (金额)

贷: 主营业务收入 (金额)

贷: 应交税费-应交增值税-销项税额 (金额)

```

月末结转：

```plaintext

借: 应交税费-应交增值税-进项税额 (借方余额)

贷: 应交税费-未交增值税 (借方余额)

```

注意事项

进项税抵扣必须在取得合法有效的增值税专用发票或其他允许抵扣的凭证后进行。

进项税额的抵扣应在规定的期限内进行，逾期可能无法抵扣。

企业应妥善保管相关凭证，以备税务审计和核查。

通过以上分录和注意事项，企业可以正确记录和处理进项税抵扣，确保税务合规并优化税收负担。

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社交媒体和专业平台

关注招聘公众号或微信群，如永胜县零工市场。

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人脉资源

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行业组织和协会

访问当地贸易协会、商会等，了解是否有会计职位。

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兼职工作

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参加现场招聘会或利用人才市场网站，如58同城。

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