会计月底税费计提怎么做(请根据具体的业务情况和当地税法规定进行计算和会计处理)

会计月底税费计提怎么做 ♂

会计每月进行税费计提的步骤如下：

确定应纳税收入

计算本月收入减去成本、费用和税金后的金额。

计算各类税费

根据税法规定和适用的税率，计算增值税、企业所得税、个人所得税等。

计算应纳税所得额

将应纳税收入减去允许的扣除项。

计算应纳税额

根据税率和扣除项计算出应缴纳的税款。

会计分录

计提时：

借：本月税费费用（或应交税费）账户

贷：预提税金（或应交税费）账户

实际缴纳税费时

借：预提税金（或应交税费）账户

贷：税费费用账户

结转

在月末会计结转时，将本月计提的税费费用转入本年利润。

缴纳税费

按期将计算出的税费金额缴纳给税务机关。

示例

假设某企业本月应缴纳增值税10,000元，城市维护建设税700元（税率7%），教育费附加300元（税率3%），则会计分录如下：

计提增值税

借：税金及附加 10,000元

贷：应交税费-应交增值税 10,000元

计提城市维护建设税和教育费附加

借：税金及附加 1,000元（700元 + 300元）

贷：应交税费-城建税 700元

贷：应交税费-教育费附加 300元

结转税金及附加到本年利润

借：本年利润 1,000元

贷：税金及附加 1,000元

实际缴纳税费时

借：应交税费-应交增值税 10,000元

贷：银行存款 10,000元

借：应交税费-城建税 700元

贷：银行存款 700元

借：应交税费-教育费附加 300元

贷：银行存款 300元

请根据具体的业务情况和当地税法规定进行计算和会计处理。

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