会计抵扣笔记怎么写(如果月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数)

会计抵扣笔记怎么写 ♂

会计抵扣笔记应包括以下内容：

基本概念

进项税额：购买商品或服务时支付的增值税。

销项税额：销售商品或服务时收取的增值税。

进项税额抵扣：将进项税额用于抵减销项税额，从而减少应缴纳的增值税。

会计分录

收到进项税额：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或库存现金

开出增值税发票：

借：收入类科目

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

结转销项税额：

借：应交税金-应交增值税-销项税

贷：应交税金-应交增值税-未交增值税

结转进项税额：

借：应交税金-应交增值税-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-进项税

月末处理：

如果月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方），则：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

如果月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数，做相反分录

注意事项

销项和进项税额应在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末要将余额转入“应交税费—未交增值税”。

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方，说明该余额要下月留抵；如果在贷方，说明该余额就是本月要交税的数额。

其他相关分录

待抵扣进项税额抵扣时：

收到发票计入待抵扣时：

借：原材料、库存商品等

借：应交税费-待抵扣进项税额

贷：应付账款等

待抵扣进项税额抵扣时：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-待认证进项税额

通过以上步骤，可以完成会计抵扣的笔记。希望这些信息对你有所帮助。

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会计考试的内容主要包括以下几个方面：

会计职业认知及会计基本理论

会计基本概念、会计职能、会计要素、会计等式等内容，约占50分。

会计核算

设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、账务处理程序、编制财务会计报告，约占140分。

会计工作管理

我国会计法律制度、会计人员职业道德、会计档案管理等内容，约占10分。

专业技能测试

总分200分，考试时间40分钟，由主考院校统一命题，考试形式为计算机考试，题量为4题，每题50分，主要考查考生手工会计实务技能及初级会计电算化操作技能。

会计基础知识

包括会计的定义、职能、原则等，以及会计信息系统的构成，如会计凭证、账簿、财务报表等。

财务会计

主要考察考生对财务报表编制和分析的能力，包括资产负债表、利润表、现金流量表的编制方法，以及如何进行财务比率分析和财务预测。

管理会计

主要考察考生对企业内部决策的支持能力，包括成本计算、预算编制、绩效评估等管理会计工具的应用。

税法与税务会计

主要考察考生对税法知识的掌握程度，包括各种税种的计算方法、税收优惠政策的理解和应用，以及税务筹划的基本原则。

审计与内部控制

主要考察考生对审计程序和内部控制系统的理解，包括审计目标、审计证据的收集和评价、内部控制的建立和评价等。

职业道德与法规遵守

主要考察考生的职业道德标准和法律法规意识，包括会计职业操守、反洗钱法规、数据保护法规等内容。

案例分析

通常会给出一些实际的商业情境，要求考生运用所学的会计知识进行分析和解决，这部分考察的是考生综合运用知识的能力。

建议考生在备考过程中，系统性地学习和巩固各个模块的重点知识点，多做练习题和模拟题，提高自己的应试能力。同时，也要注意关注最新的考试大纲和考试要求，以便及时调整备考策略。