留抵如何做会计分录(贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）)

留抵如何做会计分录 ♂

留抵税额的会计分录主要涉及“应交税费”科目的处理。当企业的进项税额大于销项税额时，未完全抵扣的进项税额部分即为留抵税额。以下是留抵税额的会计分录步骤：

挂账留抵时

借：应交税费—增值税留抵税额

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣时

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——增值税留抵税额

本期留抵税额会计分录

当月进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额时：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

实际缴纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

月末存在留抵税额时，并不是多交增值税，预交税款大于应交税额时

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

收到税务机关退还的留抵税额时

借：银行存款

贷：应交税费——未交增值税（或应收留抵税额退税款）

需要注意的是，具体的会计处理可能会根据不同国家和地区的会计准则和税法规定有所不同。此外，企业在进行会计处理时，应当根据自身的实际情况和税务机关的要求来进行。

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会计岗位存在多种风险，其中一些岗位的风险相对较大。以下是一些风险较大的会计岗位：

公司会计

公司会计需要处理企业的经营和财务状况，进行全面的分析和审查。由于涉及到大量的资金流动和风险控制，会计人员的专业技能和经验要求极高。此外，公司会计还需要遵守严格的会计准则和法规，任何细节问题都可能引起企业经营方面的损失。

审计会计

审计会计需要对企业的财务报表进行独立审计，确保其准确性和合规性。审计过程中，审计人员需要发现可能存在的财务舞弊和错误，这需要具备高度的专业知识和敏锐的洞察力。审计过程中一旦发现问题，审计人员可能面临法律责任。

税务会计

尽管税务会计主要处理企业纳税和税务方面的事务，涉及的法律风险相对其他岗位较小，但仍然存在一定的风险。例如，税务申报、缴纳和合规性问题可能导致企业面临罚款或其他法律后果。此外，税务会计还需要处理复杂的税收问题，这可能会导致税务风险。

金融会计

金融行业的会计工作涉及大量的资金流动和风险控制，对会计人员的专业技能和经验要求极高。金融会计需要具备丰富的经验和技能进行成本核算和库存管理，同时还需要遵守严格的金融监管要求，任何失误都可能导致严重的经济损失或法律责任。

制造业会计

制造业涉及复杂的成本结构和库存管理，会计人员需要具备丰富的经验和技能进行成本核算和库存管理。由于制造业的生产过程复杂，会计人员需要处理大量的数据和报表，任何错误都可能导致企业成本上升或财务损失。

零售业会计

零售业是一个高度竞争的行业，涉及大量的销售数据和客户信息。会计人员需要具备良好的数据分析能力和财务管理技能进行预算和财务分析。由于零售业的业务变化迅速，会计人员需要不断适应新的市场环境和业务需求，这增加了工作的复杂性和风险。

投资、证券、保险等领域会计

这些领域涉及到财务风险和法务风险，会计工作稍有不慎可能会引发较大的经济损失或法律责任。会计人员需要具备高度的专业知识和风险管理能力，并且要严格遵守相关的会计准则和法规。

建议

会计人员在选择岗位时，应根据自身的兴趣、专业能力和职业发展规划来选择适合自己的岗位。同时，无论从事何种会计工作，都应严格遵守相关法律法规，确保财务数据的准确性和完整性，以降低职业风险。